1、查核企業以組（zǔ）織境內外免（miǎn）費培訓班、研討會、工作考察等形式，對本企業雇員營銷業績進行獎勵（包（bāo）括實物（wù）、有價證券等），是否根據（jù）所發生費用全額計入（rù）企業雇員應（yīng）稅所得，與當期的工資薪金合並，按照“工資（zī）、薪金所得”項目扣繳個人所得稅。

2、查核企（qǐ）業在營業費用、管理費用或公雜費中列支的向企業內部職工發（fā）放（fàng）各種與業務推廣有關（guān）費用或獎勵等其他（tā）費用，是否與職工當期的（de）工資薪金合並，按照“工資、薪金所得”項目扣繳個（gè）人所得稅。

3、查核企業出資金為企業人員（除個人投（tóu）資者外）支付與企業生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支（zhī）出（所有權不屬於（yú）企業），是否按照“工（gōng）資、薪金（jīn）所得”項（xiàng）目扣繳個人所得稅。

4、查核企業在營業費用、管理費用、營業外支出、銷售（shòu）費用等成本費用科目中列支，以各種形式或各種明目支付給企業內部員工的，除免稅外，是否與當（dāng）期工資薪金合並，按“工資、薪（xīn）金所得（dé）”項目足額扣繳個人所得稅。如暖氣費、物業費、護眼（yǎn）費、降溫費、洗衣費等其他不得免稅的費用。

5、查核企業出資購買房屋和（hé）其（qí）他財產，將所有權登記為企（qǐ）業其他人員（除（chú）個人投資（zī）者和投資者家庭成員外）；企業其他人員（除個人投資者和投資者家庭成員（yuán）外）向企（qǐ）業借款用於購（gòu）買房屋及其他財產，將所有權登記為企業其他（tā）人員，且借款年度終了後未歸還借款的，是否按照“工資、薪金所（suǒ）得”項目扣繳個人所得稅（shuì）。

6、查核（hé）企（qǐ）業以現金形式發給個人的住房補貼、醫療（liáo）補助費，除外籍個人以（yǐ）實報實銷形式取得的住房補貼外，是否按全額（é）計入（rù）領取人的（de）當期工資、薪金收入（rù）計算扣繳（jiǎo）個人所得稅。

7、查核企業個（gè）人因公務（wù）用車和通訊製度改革以現金、報銷等形式取得的公（gōng）務用車、通訊（xùn）補貼收入，扣除一定標準的公務費用後，是否按照“工資、薪（xīn）金”所（suǒ）得項目扣繳個人所得稅。按月發放的（de），並入當月“工資、薪金”所得扣繳（jiǎo）個人所得稅；不按月發放的，分（fèn）解到所屬月份並與該月份“工資（zī）、薪金（jīn）”所得（dé）合並後扣繳個人所得稅。公務費用的扣除標準，由省級地方稅務局根據納稅人公務交通、通訊費用的實際發（fā）生情況調查測算，報經省級人民政府批準後確定，並報國家稅務（wù）總局備案。

8、查核企業（yè）向員工支付誤餐（cān）補助，是否按財政部（bù）門規定，個人因公在城區、郊區工作，不能（néng）在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規定標準的（de）支付誤餐費，否則應並入當月工資、薪金所得扣繳個人所得稅。如果以誤（wù）餐補助名義發給職工的補貼、津貼，應當並（bìng）入當月工資、薪金所得扣繳個人所得（dé）稅。

9、查核企業從超出國家（jiā）規定的比例或基數計提的福（fú）利費、工（gōng）會經費中支（zhī）付給個人的各種補貼、補助，不屬於免稅的福（fú）利費，是否按稅法規定並入工資、薪金所得扣繳個人所得稅。

10、查核企業從福利費和（hé）工會經費中支付給單位職工的人人有份的補貼、補助，不屬於免稅的福利費，是否按稅法規定並入工資、薪金所得扣繳（jiǎo）個人（rén）所得稅。

11、查核企業為個人購買汽車、住房、電子計算機等不屬（shǔ）於臨時（shí）性生活困難補助性質（zhì）的支出等不屬於免（miǎn）稅的福利費，是（shì）否按稅法規定並入工資、薪（xīn）金所得扣繳個（gè）人所得稅。

12、查（chá）核個人在公司（包括關聯公司）任職、受雇，同（tóng）時兼任董事、監事的，是否將董事費、監事費與個人（rén）工資收入合並，統一按“工資、薪金所得”項目繳納個（gè）人所得稅。

13、查核企業支付給職（zhí）工的各種補貼、津貼，是（shì）否準確劃分應並入“工資、薪金（jīn）所得”征稅範（fàn）圍扣繳個人（rén）所得稅，有無將應（yīng）並入征稅的補貼、津貼（tiē），作為免征個人所得稅的補貼、津貼。稅法規定的免稅補貼、津貼包括：按照國務院（yuàn）規定（dìng）發給的（de）政府特殊津貼；獨生子女補貼；執行公務員工資製度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬（shǔ）成員的副食品補（bǔ）貼；托兒補助費；差旅費津貼、誤餐補助。

14、發放給個人的過節費（fèi）、高溫費（或購物卡），未代扣代繳個人所得稅。

15、查核企業利用財務集中核算模式，從下屬機構經費項目中列支的（de）上級內員工補貼、分紅（hóng）、福利等項目，是否足額按“工資、薪金所得”代扣代繳個人所得稅。

16、查核企業出資金為企業個人（rén）投資者或其家庭成員支付與（yǔ）企業（yè）生產（chǎn）經營無關的消費性支出及購買（mǎi）汽車、住房等財產性（xìng）支出（所有權不屬於企（qǐ）業），是否視為（wéi）企業對個（gè）人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所（suǒ）得”項（xiàng）目扣繳（jiǎo）個人所得稅。

17、查核企（qǐ）業（yè）納稅年度內個人投（tóu）資者從其企業借（jiè）款，在該納稅年度（dù）終了後既不歸還，又（yòu）未用於企業生產經營的，其未歸（guī）還的借款，是否視為企業對個（gè）人投資者（zhě）的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目扣繳個人所得稅。

18.查核（hé）企業是（shì）否存（cún）在個人工資薪金長期為0元（yuán）或1元、大部分員工長期（qī）工資薪金不高於3500元、長期僅為（wéi）1、2個員工代扣代繳申報、規模較（jiào）大或經營狀況較好的單位長期申報（bào）稅額為0元等明（míng）顯不符（fú）合常理情形。

19. 通過數（shù）據分析，查核企業是否存在盜用非本單位雇員（yuán）信息虛假申報“工資、薪金所得”個人所得稅。

20.通過數據分析，查核企業是否存在代扣代繳稅款時，員工姓名包含非法字符（如××等（děng）、××公司、阿拉伯數字、××納（nà）稅、××扣繳申報等）

21.通過數據分析，查核企業是否存在代扣代繳（jiǎo）稅款時，員工（gōng）居民身份證的號碼不符（fú）合身份證編碼規則（例如1111……，123456……，電話號碼等）

22.查核企業是（shì）否存（cún）在已離職員工未及時做非正常處（chù）理，仍繼續代申報個人所得稅（shuì）

23.查核企業是否（fǒu）存在工資、薪金所得與勞務報酬所得相混淆，少扣繳個人所得稅。

24.查核企業是否（fǒu）扣減的商業健康險是否屬於稅收優惠範圍，即有稅優識別（bié）碼，同時核查符合條件商業健康保險按照不超過標準200元/月扣除。