重要的事情說三遍，各位會（huì）計注意，個人賬戶避稅不能再有了，根據（jù）中國人民銀行（háng）文件可知：2018年（nián）12月1日起，除了取消開戶許可證之外，增加對於個人銀行賬戶（hù）的管控，尤其是“公轉（zhuǎn）私”賬戶，以及超過限額的賬戶。

開（kāi）戶證取消！

公對私嚴查！

2018年5月23日，中國人民銀行發布了《關於（yú）試點取消企業銀行賬戶（hù）開戶（hù）許可證核發的通知》，經（jīng）國務院批準同意（yì），央行決定試點取消企業銀行賬戶開戶許可證（zhèng）核發，試點地區人民銀行分支（zhī）機構對銀行為企業（yè）開立基本存款賬戶由核準製調整為備案製，不再核發基本（běn）存款（kuǎn）賬戶開戶許（xǔ）可（kě）證。

開戶證取消後，試點地區銀行按規定審核企業身份、開戶意願真實性以及基本存（cún）款賬戶唯一性後，即可為符合條件的企業開（kāi）立基本存款賬戶，不再需要央行審批（pī）。 

對企業來說，基本存款（kuǎn）賬戶（基本戶）是經營所必（bì）須的，是辦理轉賬結算和現金收付的主辦賬戶（hù），企業隻能在銀行開立一個（gè）基本戶，是開立（lì）其他銀行結算賬戶的前提（tí）。

開戶證取消後，12月1日起，試（shì）點地區銀行將（jiāng）為企業開立基本存款，將增加賬戶管（guǎn）理協議，增加身份驗證方式，加強“公（gōng）轉私”管理、健全異常情況處理機製、加（jiā）強銷戶管理等試點內容，第二階段業務（wù）處理辦法另行通知。

從12月1日起，個人銀行賬戶轉賬管理將會更加嚴格（gé）了（le）。尤其是（shì）那些還在（zài）用私人賬戶（hù）發工資的老板們，那些超過限額劃款（kuǎn）的銀行賬戶，都要小心了！

私對私、私對公20萬元以上劃款（kuǎn）

將嚴（yán）查！

金稅三期係統中，自然人稅（shuì）收管理係統已經獨立於企（qǐ）業稅收管理係統，自（zì）然人成為同法人組（zǔ）織同（tóng）一序（xù）列的管理（lǐ）對象，而且稅務與銀行已經實現信息共享，種種措施的推進和執行，就像為納稅人織起的一張網，環（huán）環相扣，讓大額交易和異常交易無所遁形。

沒有任何銀（yín）行可以（yǐ）包庇任何企業或者個人，哪怕（pà）是自己（jǐ）的大客戶，隻（zhī）要發現賬戶有可疑，必須上報稅務和中央銀行，由（yóu）於銀行和稅務信息共享，如（rú）果銀行不報，稅務遲早也（yě）會查（chá）到，那性質就不一樣了，銀行也（yě）會跟著遭殃！

1、什麽情況容易被重點監管呢？

根據中國人民銀行發布的《 金融（róng）機構大額（é）交易和可疑交易報告管理辦法 》

①公對公單筆轉賬支（zhī）付或者（zhě）累計200萬元（yuán）以上；

②私對私或（huò）者私對公，單筆轉賬（zhàng）支付或（huò）者當日累計交易20萬元（yuán）以上；

③不管誰對誰，當（dāng）日單筆或者累（lèi）計交易人民（mín）幣5萬（wàn）元以上（含5萬（wàn）元）、外幣（bì）等值1萬美元以上（含1萬美元）的現金交易。

2、什（shí）麽叫現金交易？

包括現（xiàn）金繳存、現金支取、現（xiàn）金（jīn）結售匯、現鈔（chāo）兌換、現金匯款、現金票據解付及其他形式的現金收支都（dōu）叫現金交易。

值得注（zhù）意的是，一旦銀行或者其他金融機構發現或者有合理理由懷疑交易與洗錢、恐怖融資等犯罪活動相關的，不論金額大小（xiǎo），都要（yào）提（tí）交可疑報告。

3、怎麽監管? 誰來監管？

大額轉賬支付（fù）由金融機構通過相關係統與支付交易監測係統連接報（bào）告。並在交易發生（shēng）日起的第（dì）2個工作日報告中國人民銀行總行。

大額現金收（shōu）付（fù）由金融機構通過其業務處（chù）理係統或書麵方（fāng）式報告。並在於業務發生日起的第2個工作日報送人民銀行（háng）當地分（fèn）支行，並由其轉報中國人民銀行（háng）總行。

而且，這些信息會提交給稅務，查詢你（nǐ）這些交易內容（róng）有沒有涉稅信息。

4、以下（xià）情（qíng）況要小心

①老用現金交易，而且數額、頻（pín）率及用途都跟你正常經營情況不相符（fú）。

一個小公司，總有和企業經（jīng）營（yíng）規模資金收付（fù）頻（pín）率及金額不符的收支，明明是賣日用百貨（huò）的，怎麽會動不動就有幾百萬幾千萬的流水？

②資金收付流向與企業經營範圍明顯不符。

例如：明（míng）明做餐飲的，天天收到鋼鐵公司的大額轉賬，再往影（yǐng）視娛（yú）樂公司轉。

③股東或（huò）者（zhě）法人或者其他不明個（gè）人，短期內頻繁（fán）發生資金支付。

今天（tiān）給某總轉100萬，明（míng）天又給他轉200萬，過了兩天他轉回來500萬，這能不（bú）引（yǐn）起（qǐ）別（bié）人注意嗎？

④長期閑置（zhì）的賬戶原因不明地突然啟用，且短期內出現大量資金（jīn）收付（fù）。

這個公司都廢了好久了，前段時間突然複活，而且沒什麽業務，卻有大額轉賬進入，這能不一起注意嗎？

5、平時要怎麽操作呢？

①那必須轉大額現金，到底該咋辦呢？

正（zhèng）常交易就（jiù）讓轉，就是被重點監管，稅（shuì）局和銀行多幾道手續，正常經營沒啥怕的。

②那客戶非要用個人賬號轉款到公司公賬怎麽辦？

如果是公對公交易，對（duì）方卻（què）以個人賬（zhàng）號轉款，那筆款可以退回給客戶個人賬戶，並（bìng）讓客戶用公戶轉過來。最好在交易前（qián）就講明要公對公。注意最後在轉賬前提（tí）醒客戶，用公賬轉款。

如果客戶非要用個人賬戶匯款，那麽在用途裏（lǐ）注明“代**公司付貨款”，就符合（hé）法律法規，也是安全（quán）的。

如果款項已經匯過來了，匯款單也沒注（zhù）明，你又（yòu）不想給他退回去，跟（gēn）客戶協商一下，另開證明單（dān）即可。

③沒辦法，我們（men）公（gōng）司金額大，開票少，客戶（hù）全是個人，還不讓客戶大額轉賬，那還（hái）能（néng）不（bú）能做生意了（le）？

沒說不（bú）讓轉，是（shì）說要重點監控！確實會有很多公司，客戶大部分是個人，例如傳（chuán）媒公司、餐飲（yǐn）公司、服裝企業（yè），不開票收入很多，資金來源也基本是個人（rén）。如果是實（shí）際業（yè）務的情（qíng）況下，是沒（méi）有影響的（de）。怕的是你收了錢，卻在賬麵上顯示全都和生（shēng）產經（jīng）營（yíng）無關，或者本來就跟生產經營無（wú）關，那套路就跟洗錢一樣一樣的好嘛！

④如果老（lǎo）板從企業借了很多款項，快到年底了，老板要把款還回來，可是超過20萬就被監（jiān）管了，那我一筆筆（bǐ）的還總可以吧，頻率控製（zhì）在幾天一次比較合適？

該還款就還啊，你（nǐ）們正常（cháng）的業務（wù）往來怕什（shí）麽呢？

⑤賬麵上掛（guà）著很多應收（shōu）賬（zhàng）款和其他（tā）應收款，老板一下子打給（gěi）公司50萬，說讓把那些掛賬想辦法平掉，行不行啊？

公司的應收賬款（kuǎn）憑啥用老板自己的銀行還啊？這不（bú）明擺著（zhe）告訴說你們公司的各種（zhǒng）交（jiāo）易公私不分嗎？何況還是大額的、高頻的。

如果你確實因為某些特殊原因款項都打給老板（bǎn）了，那麽先梳理一下哪些是這種情況，把（bǎ）應該還的應收賬款清單理出來，再（zài）找出相應的單據，資料，對應清賬。

真實案例解析（xī）

會計人務必仔細閱讀

案例1：

黃某在眉山市某商業銀（yín）行開設（shè）的個人結算賬戶，在2015年5月1日至2017年5月1日期間共發生交易1904筆，累計金額高達12.28億元。這些交易主要（yào）通過網（wǎng）銀渠道完成，具有明顯的異常特（tè）征。

2017年6月，眉山市某（mǒu）商業銀（yín）行依照《金融（róng）機構大額交易和可疑交易報告（gào）管理辦法》向眉山市人民銀行反（fǎn）洗錢中心提交了一份有關黃某的重點可疑交易報告。眉（méi）山市人（rén）民銀行立即通過情報交換平（píng）台（tái）向眉（méi）山市地稅局傳遞（dì）了這份報告。最終稅（shuì）務查出來黃某2015年從其控股的眉山市公司取得股（gǔ）息、紅利（lì）所得2億元，未繳納個人所得（dé）稅4000萬元。

金稅三（sān）期下，沒有（yǒu）任何銀行包庇任何企業，哪怕是自己的大客戶，隻要發現賬戶（hù）有可疑，必須上報稅務，因為個人賬戶大額和可疑交易銀行稅務共享信息！

如果銀行不報，稅務遲早也會查到，那性（xìng）質就不一樣了，那麽企業在銀行的哪（nǎ）些交易行為容易被查呢？當然是一些避稅行為了。

比如，目前有（yǒu）不少（shǎo）企業為了少繳稅，就試（shì）圖利（lì）用私人賬戶來“避稅”。

在這（zhè）裏，我可以告訴這些企業，2018年的稅務稽查，不僅要查公司的賬戶，更（gèng）會重點稽查公司（sī）法（fǎ）定代表（biǎo）人、實際控製人（rén）、主要負責人的個人賬戶！

一旦被（bèi）稽查，補繳（jiǎo）稅款是小事，還要繳納大量的滯納金和稅務行政罰款，構成犯罪的（de），甚至還要承擔刑事責任！

案例2：

北京市通州區國家（jiā）稅務局稽查局向北京創四方電子股份有限公司出具《稅務行政處（chù）罰決（jué）定書》，主（zhǔ）要內容如下：通州國（guó）稅稽查局對公司實際控製人、法定代表人李元兵在工商銀行和興業銀行開（kāi）立的個人賬戶進行（háng）檢（jiǎn）查，發現以上兩個賬戶（hù）均是用於收取客戶（hù）匯（huì）入的購貨款。

處罰決定：對公司少繳增值稅377,286.46元、企（qǐ）業所得稅（shuì）101,515.75元分別處以0.5倍的罰款，金額合計239,401.11元。本來（lái）想“避稅”，結果被追回（huí）稅款不說，還倒貼了23.9萬（wàn）罰款，更重要的（de）是影響以（yǐ）後的企業信（xìn）用（yòng）等級，得不償失!

公司的收入放入老板自己的口袋裏，這是中小企業普遍的現象，公布的收入（rù）隻是冰山一角。企（qǐ）業偷稅（shuì）的一貫伎倆往往也是企業收入頻（pín）繁流入老板個人賬戶，這樣似乎天不知地不知的就偷稅了！

稅務和（hé）銀行沒有深度合作（zuò）之前，似（sì）乎稅務的稽查手段有限。但是現在可能在稅（shuì）務局拿到銀行的數據就已經（jīng）大體發現（xiàn）企業（yè）偷稅的鏈條（tiáo）了！以後這種情況（kuàng）確實要小心了，不要做違法的事（shì）情，自由才是世界上最貴的東西！

公司用與企業經營無關人員的私人賬戶，例如，老（lǎo）板老婆，老板兒子，老板女兒（ér）。隻要是（shì）真查（chá），所有跟你有血緣關（guān）係的所有人的銀行賬戶都要拉出來一一核對，根本逃不了（le）。

其實根據稅收征管法規定，稅務雖然有權（quán）查詢個人和企（qǐ）業（yè）銀行賬（zhàng）戶，但是程序和掌握的信息有限，執法力度往往打折扣。但是從2018年開始，各地（dì）銀行與稅務、反洗錢機構合作力度加（jiā）大，老板（bǎn）私人賬戶與公司對公戶之間頻繁的資（zī）金交易都將麵（miàn）臨監控。

今天起這（zhè）些企業要注意

會計人是時候提醒各位老板了

1、連續三年虧損的企（qǐ）業！

這種企業說實話，三年長虧不倒的話（huà），必有隱情。

其實稅務稽查人員去企業一（yī）看就能明白，企業規模和發展勢頭還不錯，員工也很積極，就是賬（zhàng）麵虧損，這（zhè）種（zhǒng）企業很有可能存在（zài）隱匿（nì）收入的可（kě）能性。

2、收入（rù）成本嚴重不匹（pǐ）配！

企業（yè）呼（hū）呼的往外出成本費用，就是收入不（bú）見增加，錢去哪裏了（le）啊？毛利偏低、稅負偏低的企業，往往不是偷稅就是虛開發票。

賬麵庫存幾百萬，實際可能都沒有了（le）！

這些紙上富貴看上（shàng）去很風光（guāng），但是（shì）經不起（qǐ）稅務實地核查，一去庫房（fáng）就可以看出企業的好多庫存不知道已經賣了多久了，但是因為老板不讓去做計收（shōu）入，就沒有結轉成本，就一直虛掛！

3、客戶是2c的企業很容易（yì）隱匿！

大家最常見的什（shí）麽教育培（péi）訓、餐飲（yǐn）、裝修、小超市等這些企業往往客戶是個人，個人又不去要發票，這就給（gěi）偷（tōu）稅（shuì）創造了良好的（de）土壤。

由（yóu）衷的提示：

一、會計不參與

其實很多（duō）企業都是通過法（fǎ）人和會計的銀行（háng）賬（zhàng）戶收錢，這種風險是很大的，因為稅務如果要聯查的話，這2類人一定（dìng）會被（bèi）查的！

二、國地稅合並之後（hòu）此類違規將更加精準（zhǔn）

國地稅合並之後，稅務的稽查力量將會更強，對於工資（zī）違規發放、現（xiàn）金發放、虛假申報、隱（yǐn）匿收入、買（mǎi）賣發票等都將更加精準。