同一批設備，從上海船運出口到中國香港（gǎng），不上岸就又乘同一條船進口回來。這一異常引起海關人（rén）員的注意（yì）。之後，稅務、海關（guān）和公安聯合展開調查，揭（jiē）開了一個用“一日遊”手法（fǎ）騙取巨額出口退稅的驚天黑幕。該案由陸某操控，涉（shè）及5家公司A（外貿企業）、B（供貨企業）、C（進口企業）、D（貨代企業）和E（B公司的最大上遊企業），分布（bù）在境內境（jìng）外，覆（fù）蓋進出口鏈條（tiáo），涉案金額高達4.8億元（yuán）。目（mù）前，涉及稅款、罰金已全部追繳入庫，涉案責任人均（jun1）被判刑。

兩組奇怪的“孿生公司”

2013年11月，上海海關在一次例行抽檢時發現，南（nán）京A公司（sī）出口的一台（tái）設備在香港沒有卸貨（huò），次日又回到了（le）上海碼頭。海關抽（chōu）檢（jiǎn）人員未驚動這家企業，將情況報給了南京海（hǎi）關。南京海關緝私（sī）局認為這一異常情況可能牽涉到出口退稅，立即告知（zhī）了南京（jīng）稅務機關。

根據海關提供的線索，南京稅務機關迅速成立專（zhuān）案組，調查A公司進出口業務（wù）的真實性。查詢出（chū）口退稅係統，稽查人員發現A公司所出口貨物由B公司生產，報關單（dān）上顯示涉及進（jìn）口貨物的為生產型企業C公司。巧的是，B、C兩家公司竟然在同一地址辦公，財務負（fù）責人也相同。這顯然令人生疑。

通過大數據比對（duì），稽查（chá）人員又發現一個異常：B公司的上遊企業大都生產銷售CPU、計算機和手機等（děng），電子產品開票金額巨大。其（qí）中，E商貿公司專營電腦，4年（nián）累計（jì）向B公（gōng）司（sī）開票1.8億元，按4000元單價計算（suàn），這意味其4年賣了45000台（tái）電腦給B公（gōng）司。而B公司是生產中型檢（jiǎn）測儀器的，一年怎能消耗上萬（wàn）台電腦？另有兩家商貿企（qǐ）業F公（gōng）司和G公司均（jun1）銷售手機，這兩家公司注冊地址相同，4個月（yuè）向B公司開具了2500多（duō）萬元增值稅專用發票，按照3000元單價計（jì）算，意味著其（qí）每月都向B公司賣了2000餘部手機。這顯然離譜。

A公司（sī）的（de）出口業務鏈條上連續出現兩組奇怪的“孿生公司”，專案組初步判斷，這幾家企業存在（zài）聯合出口騙稅的可能。

審問擊破（pò）夫妻店主心理防線

隨即，南京海關緝私（sī）局和南京市國稅局稽查局成立聯合專案組，於當日淩晨5時同時出動8個抓捕小組，對涉案的A（外貿（mào）企業）、B（供貨企業）、C（進（jìn）口企業）、D（貨代企業（yè））和E（B公司的最大上遊企業）公司的相關（guān）人員進行突擊抓捕。

當日上午10時，所有涉案人員均抓（zhuā）捕到位，專案組依法調取了涉案企業（yè）的賬冊憑證，並對涉（shè）案人員展開調查。其中，從B公司財務經理劉某的辦公室發現了兩本手工賬，上麵（miàn）列了31家企業的收付款信息，劉某是B公司董事長（zhǎng）陸某之妻；從陸某的汽車後備箱裏搜出了大量未抵扣的增值稅專用發票抵（dǐ）扣聯。

為（wéi）提高審問效果，海（hǎi）關緝私局（jú）每個詢問小組都配了一名稅務稽查人員。在審問前，稅務稽查人員運用電子查賬軟件，查找疑點，特別對原材（cái）料采購、成本結轉（zhuǎn）、銷售開票明細等做好（hǎo）梳理工作，將整（zhěng）理出的疑點交（jiāo）給海關（guān）緝私（sī）局幹（gàn）警（jǐng），由其針對疑點（diǎn）詢（xún）問。

以B公司（sī）的原材料（liào）入庫單虛假簽（qiān）字為突破（pò）口，聯（lián）合專案（àn）組一（yī）舉擊破了犯罪嫌疑人的心（xīn）理防線。短短一天時間內，6名重要當事人中，包括（kuò）劉某在內（nèi）的4名關鍵嫌疑人均承認存在購買增值稅（shuì）專用發票和騙取出（chū）口退（tuì）稅款的行為。

確定違法事（shì）實後，專案組進一（yī）步擴大，公安經（jīng）偵幹警加入。

“一日遊”騙稅逐步（bù）顯形（xíng）

隨即，稅務、海關（guān）和公安組（zǔ）成的聯合專案組對涉案企業展開全麵檢查。

雖（suī）然犯罪嫌疑人承認了其有接受虛開、騙取出口（kǒu）退稅的行為（wéi），但在具體問題上含糊其辭，給案件定性、證據（jù）收集造（zào）成了困擾。該案取證的最大難點在於：B公司所產設備在（zài）國（guó）內市場上有一定的規（guī）模，如（rú）何區分其正（zhèng）常產品與違法產品的生產及（jí）銷售是個挑戰。經過研究，專案組決定從單證比對、上遊發票梳理、產能（néng）計算、進口流向和資金流向排查等（děng）方麵入手，全麵收集證據，讓“一日遊”騙稅逐步顯形。

貪婪的“道（dào）具（jù）”出口“一（yī）日遊”

歸集比對收集（jí）到的進出口（kǒu）單證材（cái）料，專案組發現：A公司、B公司、C公司和D貨（huò）運公司合夥利（lì）用同一台機器作“道具”反（fǎn）複進出口（kǒu），先由A公司以每台約（yuē）40萬美（měi）元的價格辦理出口手續，然後C公司（sī）套（tào）用（yòng）零關稅品名改（gǎi）換機器名稱，以每台約（yuē）60萬美元的價格進口。A公（gōng）司出口獲得退（tuì）稅款，C公司以（yǐ）零關稅（shuì）產品報關進口，抵扣海關完稅憑證上的增值（zhí）稅，同時虛抵成本（běn）。通過如此操作，用一台設備，循環騙取出口退稅（shuì）同時偷稅。其中，出口到中國（guó）台灣更換集裝箱後回南京的，共計13票。之後，犯罪嫌疑人為降（jiàng）低成（chéng）本，出口中國香港後（hòu）以原集裝箱（xiāng）直接回南京，套用零關稅申報進口，共計68票（piào）。這（zhè）81單業務涉案金額4.8億元人民幣，涉嫌騙取出口退稅款8164萬元。

上（shàng）遊檢查佐證（zhèng）買（mǎi）票事實

針對B公司購買（mǎi）增值稅專票用（yòng）於騙取出口退稅的違法情況，專案組迅速依法對涉嫌向B公司賣（mài）票的E、F、G三家商貿公司突擊（jī）檢查。經查證實，E公司負責人周某以收取3%~5%手續費的方（fāng）式向（xiàng）B公（gōng）司虛開增值稅發（fā）票，並介紹他人為B公司虛開增值稅發票。

產能分析證明虛假供貨

產（chǎn）能（néng）分（fèn）析是該案取證的難點。為準確判定B公司正常（cháng）抵扣的原材料和買票抵扣的原材料，專案組翻閱500多本憑證、1萬多份發票，對企業（yè）每件產品的產能逐項分析，發現B公司的進出口商品都是AOI及檢修（xiū）站（出口貨物品名）。運用“以設備主要配件數量測算產能”的方法（fǎ）進行核算，確定B公司（sī）檢查期內AOI的產量在208台左右。而賬麵顯示，B公司檢查期內共銷售AOI設備412台，其中國內銷售196台，出口216台。測（cè）算出的（de）產能與國內銷售的196台相近，基（jī）本符合生產規律。由此判定，多出其產能的216台不可能是實際生（shēng）產的。再結合手工賬上的購（gòu）買專票信息，專案組驗證了B公司接（jiē）受虛開專用發票的（de）違法事實——騙稅之前先虛開。

廢紙（zhǐ）簍中（zhōng）藏循環進出口奧（ào）妙

專案組在劉某辦公室的廢紙簍中發現一個匯豐銀行的對賬單信封，上有M公司字樣。M公司是C公司進口AOI設備的境外供貨商，其對賬單怎會在（zài）劉某手裏？專案組迅速提審（shěn）劉某，原來這家（jiā）境外公司是（shì）劉某成立的。劉某（mǒu）還交代，A公司的境外客戶台灣H公司和J公司都是自己和丈夫陸（lù）某（mǒu）成立的。這證實有關（guān）境外買貨和銷貨的外商就是陸某本（běn）人，其目的就是（shì）循環騙稅。

環環相扣騙稅後再虛開

在固定B公司接受虛開和虛假出口的證據（jù）後，專案組（zǔ）對進口環節開展檢查。經過內（nèi）查外調，專（zhuān）案組發（fā）現（xiàn），進口AOI設備的（de）C公司是一家空殼公司，其賬麵顯示銷售的7000多萬元AOI設備（bèi）及檢修站都是B公司生產的，與C公司進口的設備沒關係。以C公司名義進口“道（dào）具機（jī）器”，是本案騙稅鏈條中的一個重要環節，其主要（yào）目的就是虛假進口以實現“道具”循環（huán）使用。同時，C公司為了抵扣（kòu）海關完稅憑證進項稅額，也為了不引起稅務部門懷（huái）疑，為B公司虛開增值稅專用發票（piào）。

資金往來揭示騙稅利（lì）益鏈

到深圳檢查境外公（gōng）司（sī）的離岸賬戶，專案組發現所涉及（jí）專用發票（piào）均由劉某提供（gòng）給A公司，出口結匯款也由（yóu）劉（liú）某操作，從香港B公司離岸賬戶匯入A公司。A公（gōng）司收到結匯款、退稅款後扣除代（dài）理費，將餘款匯入B公司賬戶。C公司通過K公司代理“道具機器”進（jìn）口，先將匯款支付給K公司，後者（zhě）將結匯款支付給M公司（sī），由劉某操作將（jiāng）M公司賬戶資金轉入香港B公司離岸賬戶，用於A公司出口結匯。

貨代幫凶造就“一日遊”

D公司法定代表人沈某被抓後，不承認參與（yǔ）了“道具機器”一日遊騙稅（shuì）活動。專案組到（dào）上海調查，負責出（chū）口貨物運（yùn）輸的海運單位和負責進口的海運單位當事人承認協助沈某操作了“一日遊”流程，並提供了與沈某的QQ聊天記錄為證。

至此，本案循環騙稅的真相（xiàng）被全部（bù）揭開（kāi）。

經過審理，江蘇省高級人民法院已對本案作出二審判決：依法追繳（jiǎo）A公司騙（piàn）取出口退稅8164萬（wàn）元；B公司（sī）存（cún）在虛開增值稅專用發（fā）票、接（jiē）受虛開增值（zhí）稅（shuì）專用（yòng）發票等（děng）違法行為，應補繳增值稅1045.38萬元、企業所得稅76.87萬元，判處罰金8467萬元；B公司負責（zé）人陸某以騙取出（chū）口（kǒu）退稅罪被判處有期徒（tú）刑13年，其餘3名涉案人（rén）員均被判處五年（nián）有（yǒu）期徒刑；E公司法定代（dài）表人以虛開發票罪被判處有期徒刑（xíng）4年（nián），實際負責人被判處（chù）有期徒刑10年。本案涉及稅（shuì）款、罰金目前已全部追繳入庫。

來（lái）源：中國（guó）稅務報