答：誤區一：不用繳納稅款=零申報

問：我公（gōng）司為增值稅小規模納稅人，當月銷售收入可以享受小微企業增（zēng）值稅免稅的優惠政策，在申報時，是否可以做零申報？

答：不可以。不用（yòng）繳納稅款≠零申報，企業在享受優惠政策的同時（shí）應向稅務（wù）機關如實申報。正確的申報方式（shì）是在增（zēng）值（zhí）稅納稅申報表中第10欄次如實填寫（xiě）享受免稅優（yōu）惠的數（shù）額。

誤區（qū）二：當期未（wèi）發生收入做零申報

問：我公司新開立，沒有發生收入，但已經發生增值稅進項，並（bìng）取得增值稅專用發票（piào），已按（àn）照有關（guān）規定（dìng）做（zuò）認證處理，我公司可以做零申報（bào）嗎？

答：不（bú）可以（yǐ）。新辦企業當（dāng）期雖（suī）未發（fā）生（shēng）收入，但發生了進項稅額，因此不能做零申報。正確申報方式是在（zài）增值稅申報表對應的銷售額欄次填寫“0”，並將當期已認證的進項（xiàng）稅（shuì）額填入申報（bào）表中相關欄次，產生期末（mò）留抵稅額（é）留待下（xià）期繼（jì）續抵扣。

誤區三（sān）：免稅（shuì）收入做零申報

問：我公司為從事（shì）國際貨物運輸代理業務的小規模納稅人，已按相關規定辦理（lǐ）了增（zēng）值稅減（jiǎn）免稅備案（àn），當期銷售額全部符合免稅條（tiáo）件，可以做零（líng）申報嗎？

答：不可以。雖然按照規定辦理了增值稅減（jiǎn）免稅備案，應納稅額為0，但是企業在享（xiǎng）受優惠政策的同時應向稅務機關如實申報，正（zhèng）確的申報方式是（shì）在增值稅納稅申報表中第13欄次如實填寫享（xiǎng）受免稅優惠的數（shù）額。

誤區四：已繳（jiǎo）納稅（shuì）款做零申報

問：我公司為小（xiǎo）規模納稅人，當（dāng）期銷售收入（rù）根據客戶要求去稅務機（jī）關（guān）代開了增（zēng）值稅（shuì）專用發（fā）票，並繳納了稅款，請問我公司（sī）在申報當期增值稅時，是否可（kě）以做零申報?

答：不可以。雖然企業代（dài）開增值稅專用發票並已經繳（jiǎo）納了稅款（kuǎn），但依然不能簡單地進行零申報處理。正確的處理（lǐ）方法是在申（shēn）報表的相關欄次如實填寫銷售收入，網上申報係統會自動生成企業已經繳納的稅款從而進行衝減。