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答:你有沒有遇到這種情況
● 公司在外麵找了一個技術人員幫單位做了一個設計,方案做完了,但是該技術(shù)人員說無法提供發(fā)票,單位(wèi)沒有(yǒu)發票如何支付費用?
● 單位沒(méi)有會(huì)計,找了一個兼職的,該兼職會計每次直接(jiē)就支付(fù)了(le)自己的費用,憑證後(hòu)麵什麽都沒有,直接做到勞務費裏麵(miàn)了。有沒有問題?
● 建築單位(wèi)承包到工程後又分給一些包工頭去做,包工(gōng)頭帶了一(yī)隊人馬就幹上了,幹完傻眼了,要(yào)工程(chéng)款時候沒發票,怎麽辦?
接下來我們來分析一(yī)下:
其(qí)實,上述問題我們提煉來看,歸集出一個共同點,那就是勞務費列(liè)支問題!
在這個萬眾創(chuàng)業的年代,作為獨(dú)立的個人,依靠自己的一技之長(zhǎng)兼職賺點外(wài)快很正常,很多企業也經(jīng)常尋找個人幹一些項目,但是最終發(fā)票都會成為交易完成(chéng)的(de)卡點(diǎn),財務規範的單位得要發票入賬,而個人往往不想提供發票的。
思考:
為什麽非的要發(fā)票,公司請的人幹活就(jiù)不能造個表(biǎo),代扣個稅,然後發放?
不能!
財稅2016年36號文關於增值稅的征稅範圍規定,銷售服務、無形資產或者不動產,是指有償提供服務、有償轉讓(ràng)無形資產或者不動產屬(shǔ)於增值稅征稅範圍,但是單(dān)位或者(zhě)個體工商戶聘(pìn)用的員(yuán)工為本單位或者雇(gù)主提供取得工資的服務除外。
所以,和單位有勞(láo)動合同關係的員工為單位提供的服務不屬於增值稅征收範圍,支付員工的工(gōng)資可以(yǐ)造表發放,不需要員工為單位提(tí)供發票。
而獨立勞務提供方均不屬於和單位有雇傭關係的個人,應該按規定繳納增值稅(shuì),同時提供正規發票。
個人無法開具發票,均可通過稅務(wù)機關代開的形式(shì)開具。
很多(duō)人就說(shuō),你真是站著說話不腰疼,誰不知道要代.開.發(fā).票啊(ā),代.開(kāi).發.票存就是麻煩啊!稅重,很多人不願意去開,勞(láo)務報酬的個稅高,劃不來。代開流程很多(duō)人不懂,搞不懂,非常不願意去。
對於這些問題和困難,也不是不能解(jiě)決,要不你就通過勞務派遣公司,由勞務派遣公司安排人給(gěi)你幹活;要不你就直接雇傭別人,簽勞動(dòng)合同(tóng),按照職工(gōng)來對待,這樣就不用發票,當然這種方(fāng)式你就得考慮為簽訂合同員工購買社保的事,可能更麻煩吧,我想也不(bú)符合你請(qǐng)人臨時幹活的初衷吧。
還有種方法,就(jiù)是企業以個人(rén)的名義去代開
個人不(bú)願意去你就去,個(gè)人嫌(xián)稅重,你(nǐ)就和對(duì)方簽訂一個包稅的價格,稅金開(kāi)進發票。一方麵滿足了個人隻拿稅後收入(rù)的要求(qiú),一方麵(miàn)滿足公司入賬的要求。兩(liǎng)全其美。
所謂包稅(shuì),不是說納稅義務發生了(le)改變,納稅義務還是個人的,隻是說這部分錢企業幫忙支付了,而且把金額開到發票裏麵,個人隻拿稅後酬勞。
比如和個(gè)人談好稅(shuì)後勞務費是31000
設:該筆酬金稅前金額為X
則:個人(rén)應繳增值稅A=X/(1+3%)×3%
個(gè)人應繳城(chéng)建稅B=X/(1+3%)×3%×7%
個人應繳個人所得稅C=〔X/(1+3%)〕×(1-20%)×30%-2000
「附(fù)加和地方教育附加免」
由(yóu)於稅後報(bào)酬=稅前報酬(chóu)-應繳增值稅-應繳城建稅-應繳個(gè)人所得稅
故:
31000=X-[X/(1+3%)×3%]×(1+7%)-{[X/(1+3%)]×(1-20%)×30%-2000}
求出一個稅(shuì)前報酬的值,那麽就按照(zhào)這個報酬去申(shēn)請代.開.發.票:
企業實際承擔的費用也就是X
個人(rén)取得的勞務費就是31000
X-31000就等(děng)於交的各項稅費
賬務處理
借:銷售費用—勞務費X
貸:銀行存款31000
其他(tā)應付款—代扣增值稅A
其(qí)他應付款—代扣城建稅B
其他(tā)應(yīng)付(fù)款—代扣個人(rén)所得稅C
代扣代繳稅時:
借:其他應(yīng)付(fù)款(kuǎn)—代扣增值稅A
其他應付款—代扣城建稅B
其他應付(fù)款—代扣個人所得稅C
貸(dài):銀行存款X-31000
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