區別（bié）“合理避稅”和“偷稅漏稅”：需要告（gào）訴大家的是，合理避稅並不是偷稅漏稅，它是在合法的範（fàn）圍內減輕（qīng）稅收壓（yā）力，避免因為稅務知識的（de）盲點，而導致企業多繳稅或被稅務局罰款。所以，企業有必要了解合理避稅的基本知（zhī）識。

常（cháng）見的根據政策來避稅的方法

注：以下涉及到的稅率均以國（guó）家最新政策為準！

1.目前對小微企業的優（yōu）惠政策如下：

(1)每月開票金額不超3萬，免收增值稅及附加稅(適用於增值稅普通發票)。

(2)每（měi）月開票金額不超（chāo）10萬（wàn），免收教育費及地方教育費附（fù）加(適用於增值稅（shuì）普通發（fā）票)。

(3)自2015年1月1日（rì）至2017年12月31日，對年應納稅所得額低於30萬元(含30萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

舉例：小型微利企業的實際經營（yíng）中，如果當月下旬已經開出近3萬（wàn）的發票，還有一筆即將到賬的收入，則（zé）盡量別在當月確認收入，這樣可（kě）以減少增（zēng）值稅的繳納。

2.國家對高新技術企業的優惠（huì）政策如下（xià）：

1）企業的研發費用可以按175%進行企業所得稅的稅前扣除。

2）申請成為“高新技術企業”，可以少繳10%的企業所得稅（shuì），按照利潤的15%繳納（nà）。（非高新技術企業需要繳納25%的企業所得稅）

這兩項規定，到底能為高新技術企（qǐ）業減（jiǎn）輕多少稅負，我們通過一個例子來看一下。

假如，某高新技術企業的淨利潤為200萬，研發費用為100萬。

按照優惠政策的規定，企業的研發費用可按照175%進行企業所得稅的稅前扣除，那麽，該企業就可以扣除（chú）175萬，隻需（xū）對（duì）剩下的25萬按照15%的稅率進（jìn）行繳稅，即高新技（jì）術企業（yè）應繳納的所得稅額為3.75萬。

而對於非高新技術企業來說，申請研發費用稅前減（jiǎn）免優惠的難度大（dà），因為稅（shuì）務局的甄別（bié）條（tiáo）件比較嚴格，即使申請成功，也要按（àn）照25%對減免後的利潤進行（háng）征稅，需要繳納12.5萬元的企（qǐ）業所得稅。所以建議（yì）符合條件的企業盡快申請為高新技術企業，輕鬆（sōng）享受政策福利。

所以，建議符合條件的企業盡快申請為高（gāo）新技術企業（yè）。

3.年終獎繳稅的優惠政（zhèng）策如下：

年終獎的準確（què）叫法是“全年一次性獎（jiǎng）金”，年終獎個稅計稅方法是一種比較優惠的算法，是全年僅有的一次可以除以12計（jì）算合適（shì）稅率的稅收優惠。

年終獎是對（duì）企業（yè）員（yuán）工們一年來工作業績的（de）肯定。“年末雙薪製”是（shì）最普（pǔ）遍的年終獎發放形式之一，大（dà）多（duō）數（shù）企業，尤其是外企普遍會使用這種方法。

企業要利用好“全年一次性獎金（jīn）”的稅收優惠政策，減輕（qīng）稅負，還需要注意以（yǐ）下事項：

1）納稅人取得全年一次性（xìng）獎金，單獨作（zuò）為（wéi）一（yī）個月工資（zī）、薪金所得計算納稅。在一（yī）個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法隻允許（xǔ）采用一次。

2）納稅人取得除（chú）全（quán）年一次性獎金（jīn）以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班（bān）獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合並，按（àn）稅（shuì）法規定繳納個人所得（dé）稅。

3）由於個人所（suǒ）得（dé）稅的法定納稅主體（tǐ）是個人，企業為員（yuán）工承（chéng）擔的個人所得稅不能稅前扣除，在年度（dù）匯算清繳時，企業應進行納稅（shuì）調整（zhěng），調增應（yīng）納稅所得額。

企業容易忽視而導致多繳稅的4種情況

注：以下涉及到的（de）稅率均以國家最新（xīn）政策為準！

1.沒有生意（yì）也要進行（háng）零（líng）申報

根據相關法律法規，營業執照批下來後，企業每（měi）個月都必須向稅務局申報企業的（de）經營情況。不管有（yǒu）沒有賺錢，也不管有沒有生（shēng）意，每個月都要（yào）根據運營情（qíng）況做賬然後根據賬本向（xiàng）稅務（wù）局做稅務（wù）的申報。現在小規模企業一個季度的開票量（liàng）不達（dá）九（jiǔ）萬元的話，可以進行零（líng）申報。零申報辦（bàn）理起來也比較簡單，如果不辦理，企業將會麵（miàn）臨2000元的（de）罰（fá）款。 

需要注意的是，如果（guǒ）長期零申報，可能會被稅務機關納入重點監控範圍，如（rú）有（yǒu）不實情況，將會被稅務機關依法查處。

2.增值稅稅率隻與行業有（yǒu）關，與進項稅的稅率無關

關於這一（yī）點，舉（jǔ）個例子：增值稅第二條規定：圖書銷售的稅（shuì）率是（shì）11%。即隻要企業是（shì）一般納稅（shuì）人，銷（xiāo）售圖書的稅（shuì）率就是11%。

那麽（me）問（wèn）題來了，如果某銷（xiāo）售圖（tú）書的公司，也符合一般納稅人的條件（jiàn），但他（tā）拿到的印刷圖書的進項（xiàng）發票是17%，在進行繳稅時，還能繼續適用11%的稅率嗎？（即（jí）繳稅時（shí），按11%的稅率抵扣17%的稅率）。

答案是肯（kěn）定的，該公司仍然適用於11%的稅率，因為（wéi）行業性（xìng）質決（jué）定了增值稅稅率，與進項稅的稅（shuì）率是多少無關。

3.合同作廢也要記得納稅（shuì）

企業在日（rì）常（cháng）經營過程中，必然要與外界簽訂合同，如果中間發生意外，雙方廢止了合（hé）同，也是需要完成印花（huā）稅繳納（nà）義務（wù）的。

《中華人民共和國印花（huā）稅暫行（háng）條例（lì）》第七條（tiáo）規定：應（yīng）納稅憑（píng）證（zhèng）應當於書（shū）立或者領受時貼花。由此可以看出，企業是（shì）否要繳納（nà）印花稅，應該看合同的簽訂與否。也就是（shì），隻要（yào）雙方簽訂了應稅合（hé）同，那麽就應（yīng）該在合同簽訂後申報繳納印花稅，而（ér）與該（gāi）合同的過後作廢、是否履行無關（guān）。

4.不（bú）拿發票就要多（duō）繳稅（shuì）

稅務機關實施“以票控稅”，企業所（suǒ）有的支（zhī）出都要取得合法憑證，否則（zé）不能（néng）稅前（qián）列支。能夠取得合（hé）法（fǎ）憑證（發票）成了企業節稅的重（chóng）要方（fāng）法。

然而有些人不以為意，當對方以優惠為名，誘導企業不開發票時（shí），有些企業就會同意，這樣做其實是吃虧的，舉個例子：

某公司購買1000元的辦公用品，如果不開發（fā）票隻需付900元，而如果開發票則需付1000元，表麵看起來，不要就可以（yǐ）為企業節省100元。

然而現實是：如果多付100元，企業（yè）的所得稅（shuì）就可以（yǐ）少（shǎo）繳330元；而如果少付100元，企業的所得稅（shuì）就要多繳330元。拿不拿發票的區（qū）別一看就明白了。所以，企業人員一定要記住：不拿發票就會多繳稅。

創業者不可不知的（de）5個節稅技巧

注：以下涉及（jí）到（dào）的稅（shuì）率均以國（guó）家最新政策（cè）為準！

1.將個人專利以技術入股的形式投入公司使用

如（rú）果企業老板或員工個人擁有專利，並將其提供（gòng）給公司使用，公司在對待個人的專利時，可以為其合理估價，並以有（yǒu）價入股（gǔ）的形（xíng）式納入公司使用，並簽訂正式的合同。這（zhè）樣一（yī）來，專利就會成為公司的無形資（zī）產，會計人員（yuán）可以采用合理攤銷的方式，將其計入成本費用，從而減少利潤，達到少繳稅的目的。

2.合（hé）理提高員工福利，計入（rù）成本，攤銷利潤

中小企業主在生（shēng）產經營的過程中，可以（yǐ）在不超過計稅工資的範疇內適當提高員工（gōng）工資（zī），例如：為員工辦理（lǐ）醫（yī）療保險，建立職工基金（如：養（yǎng）老（lǎo）基金、失業保險基金、教育基金等），增加企業財產保（bǎo）險和運輸保險等（děng）等。如此一來，不僅可以調動員工積極性，而且這（zhè）些費用都可以列入企（qǐ）業的成（chéng）本（běn），從而攤銷企業利潤，減少稅負。

3.混合（hé）銷售要依法而簽，分別計稅

一項銷售行為如果涉及（jí）服務又涉及貨物，就是混合銷售。這裏包含兩個要素：一是必須是同一（yī）項銷售行為，二是必（bì）須要涉及服務（wù）和貨物（wù），二者缺一（yī）不可。其中也有需要注意的稅務籌劃點。

例如，對於一家生產設備並提（tí）供安裝服務的商家來說，肯定想要做低材料價格、做高安裝服務價格，讓本來該征收17%材料增值稅銷售額變成（chéng）了征收11%的建築服（fú）務銷（xiāo）售額，以此降低增值稅負擔，提升（shēng）稅後收入。

但是對於購買方來說，則更希望獲得更多的進項抵扣稅，以此來提高報銷（xiāo）額，也就是（shì）希望對方按照17%的稅率納稅。所以如何開票是（shì）雙方博弈的（de）過程，各家會計要認清這一點，避免在稅務往來中，被對方的籌劃（huá），導致自家多繳稅。最明智的做法就是依法簽訂，分別（bié）計稅，公平合理。

4.發票丟失，及時補救，仍（réng）能報銷和（hé）入賬

我國實行以票控稅，因為涉及到稅收，如果發票丟失想要重（chóng）開一張是不太可能的（de）。但是，沒有了發票就不能憑票（piào）報銷和公司入賬，該怎麽辦呢？

丟失發票不用慌（huāng）張，你可（kě）以采取以下兩種（zhǒng）措施進行補救：

第一種，從外單位取得（dé）的原始憑證如有遺失，應當（dāng）取得原開出單位蓋有公（gōng）章的證明，並注明原來憑證的號碼、金額（é）和內容等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準後，才能代作原始憑證。

第二種：如果確實無法（fǎ）取得證明的，如（rú）火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況（kuàng），由經辦單位會計（jì）機構負責人、會（huì）計主管人員和單位領導人批準後，代作原始憑（píng）證。

5.成本費用中公司費用與（yǔ）股東個（gè）人消費（fèi）不能混雜在一起，要劃分清（qīng）楚（chǔ）

例如，有些公司出資購買了房屋、汽車，卻將（jiāng）權利人寫成了股東，而不是付出資金的單位，而且（qiě）該筆資金也沒有在賬麵上列示股東的應收賬款或其他應收款。這樣做合理嗎？

首（shǒu）先，這是成本費（fèi）用中公司費用與股東個人費用相混雜的事例。按照《個（gè）人所得稅法》及國家稅務總局的有關（guān）規定，上述事項視同為股東從公（gōng）司分得了股利，必（bì）須代扣代繳個人所得稅，相關費用不得計入公司成本費用，要在賬（zhàng）麵上列示股東的應收賬款或其他應收款，從而給（gěi）公（gōng）司帶來額外的稅負。